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劳保基金信托

   日期:2020-02-13     浏览:2    

  劳保基金信托
  随着我国用工制度的改革和乡镇企业、集体企业近年来的兴起,我国退休工人的人数和不能享受全部劳保待遇的人数越来越多,这体现了经济飞速发展和大量的农村人口开始曲小农经济向商品经济跃进,但同时也带来了另一个令人关注的社会问题,即退休工人的生活将来怎么办?尽管我国保险事业有“劳动保险”业务,但远远适应不了形势发展的需要。为此,我国金融信托机构在立足于我国国情的基础上,借鉴外国信托业的某些经验,在我国开办了劳保基金信托业务。
  劳保基金信托,即指委托方(单位)将职工退休金和职工劳保福利的各项基金,委托给金融信托机构代管理和运用。在我国一般是企业主 管部门、街道办事处或劳 动部门的单位,从参加劳保基金信托的企业的福利公益金或职工工资中提出一部分资金,集中存入金融信托公司,逐渐积累起来,以用于职工劳保福利方面。
  劳保基金信托的资金来源比劳保基金信托存款更多。劳保基金信托存款仅限于劳动保险机构的劳保基金,而劳保基金信托的劳保基金,除劳动部门和实行劳保基金统筹的行业或部门的劳保基金外,还包括所有独立提留并管理劳保基金的国营、集体企和事业单位,以及其他合法经济组织。
  开办劳保基金信托业务,可以使企业劳保支出形成独立的体系,不受企业经营效益的影响,也使职工解除了后顾之忧,使经营者与生产者双受益。同时又把劳保基金动员起来统一协调运用,充分发挥了劳保基金的社会效益,金融信托公司也从经营此项业务中获得收益。可谓“一箭四雕”的好事。但此项业务政策性、技术性较强,在具体运用时要多加注意。
  1.金融信托公司的责任:
  (1)按时间和规定的数额审查收取委托方交来的劳保基金。
  (2)委托方存入的劳保基金,可由金融信托公司自主运用,但要保证规定的兑现时间和数量。
  (3)按期向委托方指定的对象支付约定的资金。
  (4)要将基金积存和支付情况向委托方报告。
  2.劳保基金的特点:
  (1)积累时间长,资金稳定。职工的劳保基金,实际是从职工参加工作就开始积果,直至职工退休,或发生病、伤残等意外事故才须支付,它具有长期稳定的特性。
  (2)具有独立性。劳保基金是职工进行正常工作的后备保障基金。它的独立、完整和安全,直接影响职工工作情绪和对企业单位的信心,因此它必须保持独立,不受侵占。
  (3)劳保基金具有保值的要求。由于劳保基金积累时闻长,又是用于消费支出,如果发生货币贬值,就会减少职工的实际收入。因此,必须加以运用,使其增值,以抗御贬值风险。
  (4)劳保基金有财产转移的特征。劳保基金积累的目的,是将来支付给职工,积果过程也就是转移过程,最后支付即完成转移。
  3.劳保基金信托的作用。劳保基金信托,是金融信托机构利用自己的融资和服务功能,为委托方提供从积累、经营到转移劳保基金的全面服务的业务。其主要作用是:
  (1)使劳保基金与提留企业的生产经营活动脱离形成独立的基金。这样,无论该企业经营收益水平高低,都可以保证对职工的支付。同时,积累的均匀过程可以避免到期一次支付,或因职工伤、病、残等意外事故临时支付给企业带来的经济压力。
  (2)金融信托机构代为营运劳保基金,可使它产生一定的增值,起到保值的作用。
  (3)作为信托财产的劳保基金,可以保证在提留企业遭遇风险或发生债务纠纷时,不会被追索或用以抵偿债务。
  4.办理劳保基金信托的主要作法:
  (1)根据委托方劳保基金的提留和积累制度,享受劳保基金的职工人数和金额,与委托方商定劳保基金信托的管理办法,并签订信托协议。
  在办法和协议中,应明确规定:委托方各期劳保基金的交付时间、交付金额、交付办法、收益率;受托方向受益人支付劳保金的金额、年限、方式等:受托方支付给受益人的金额总额,应不高于委托方交付给受托方的劳保基金总额加收益。
  (2)委托方在受托金缴机构开立劳保基金帐户,并按协议规定将款项划交受托方,劳保基金信托的统筹部门也可在受托方开立代理收付帐户,由受托方代理收款。
  (3)受托的金融信托机构应根据协议中委托方交付款项的金额和时间,安排好运用计划,确保资金得到安全高效的营运,实现预期的收益。
  (4)按协议规定的收益率和结转期限,将其应得收益转入基金。
  (5)受托方根据协议规定的支付年限、支付方式和支付金额,向指定的受益人支付各项劳保金。
  ( 6)在营运和支付过程中,受托方定期向委托方提供劳保基金支付和积存情况。
  5.劳保基金信托的收益率。劳保基金的积累时间比较长,但应按银行计复息的方式定期将收益结转入基金(一般可每年结转一次)。所以,其收益率应按结转期限决定其档次。如双方商定每年结转一次,则劳保基金的收益率应定在受托金融机构一年期存款利率和一年期贷款利率之间。
  6.积累及交付基金的方式。如委托方是生产经营正常,人员、收益长期稳定的企业单位或劳保基金统筹部门,可以定期按固定的金额支付;如委托方处于创业初期,人员、工资和生产将有一个增长过程,可以按先少后多的办法支付如委托方属于经营灵活、收益较高,而风险大一点的企业单位,可按先多后少,或先。在短期内分次付足,以确保职工的实际利益。
  7.基金积累额和受益支付额的计算:
  (1)可根据情况,先确定积累期每月应交付金额,再据以计算出到期受益人所得金额。例如,若积累期间企业每月向受托方交付20元,积累期30年,每年结转一次,然后分20年支付给受益者,积果期基金共计7200元,按规定的收益率计算,收益(包括收益本身增值)9000元,受益支付期收益及收益增值6000元。则受益者可得到:
  7200 + 9000 + 6000= 22200 (元)
  按20年计算,则每年可得:
  (2)也可以先确定在受益期间的支付额,然后推出积累期每月的交付数额:
  如确定收益期每月支付给受益者100元,为期20年,其需支付24000元,积累期仍为30年,收益率不变,则每月积果20元的情况下,到期支付总额仍为22200元。按此比例计算,积累期每月应交金额为:
  8.几个值得注意的问题:
  (1)坚持收支平衡。即指收存的劳保基金与支付的资金相等,这里支付的资金应包括滚存的利息。如某职工每月存10元,单位由福利基金为其每月交13元。按20年计算,共存款3120元。如果20年间滚存的利息为2000元,20年 后该职工退休应得款为5120元。由于该项基金在存入金融信托公司期间,可以做为其存款自主运用,因此在实际中未必日日相等,但就此业务而言,总体收支必须平衡。
  (2)劳保基金交纳方法。目前通行的劳保基金交纳方法一般有两种:
  一种是按工资比例提存。首先确定劳保基金占工资的比例,然后不论工资变化如何,都按此比例计算应交额。
  另一种是事先确定将来支付金额,然后按期平均分摊应交额或采取早期多交、晚期少交,或早交晚不交的方法。
  (3)测算应交劳保基金额。职工参加劳保基金业务是个积累的过程,但每个职工每月应交纳多少,这是一个较复杂的问题。一般情况下职工将来可能有两种趋势,一是正常退休;二是比如提前病退或死亡等。因此在实际工作中要审慎对待。
  ①计算正常退休职工的应交额。根据国家劳保条例,工人退休有年龄标志。比如某职工现年25岁,从现在参加劳保基金信托直到55岁退休,其间30年。据测算30年后该职工每月生活费至少30元,而据该职工目前的身体状况,需要有30年劳保基金来负担其退休后的生活,以此计算现在每月交纳多少?
  职工退休后每月需支付30元,共计30年需资金10800元。
  假如目前存100元,30年后可得本息250元。因此30年后每支付100元现应交:
  因此30年后支付10800元应交: 10800元X 40% = 4320(元)
  该人每月交10元,单位每月为其交5元,需交200个月计24年交齐。
  ②计算非正常退休。这个问题比较好解决,就是至非正常退休或死亡时止,本息累计之(和)一次付给指定受益人。(非正常退休退给本人,然后可按有关劳保条例执行。)
  如上述职工在20年后病退,其时该职工在金融信托公司劳保基金存款本金为3600元。假设滚息为11800元,此时全部存款金额为5400元,如不继续增加存款金额,仅够支付15年。
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